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全球追税时代，再也不能无视的CRS，看高净值人士如何见招拆招，护好“荷包”！

2017-08-03
从去年年底热炒至今的CRS，毫无例外的在2017年7月1日于香港正式实施，而根据CRS的推进时间表，中国内地金融机构也已经从今年7月1日起正式展开客户尽职调查，不仅收集非税收居民信息，还收集双重税收居民的信息。
CRS运作模式
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CRS，Common Reporting Standard，共同交换准则，是2014年7月经济合作与发展组织（OECD）推出的AEOI（自动互换信息系统）的一个构成部分，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。
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根据AEOI标准开展金融账户涉税信息自动交换，首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序，识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管。
如何实现华丽逆转
严查境外账户和全球征税对于高净值人士的财富保值，无疑是巨大的困扰。那么，如何突破重围呢？
拥有免税国家身份
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CRS开启，最佳的解决方案就是转换身份，将个人资产转移至低税务负担公民身份名下。一直以来，香港都是大陆高净值人士投资的主要选择之一，其原因莫过于香港低税率、离岸注册便利、金融环境宽松等优势所致。随着香港与大陆地区CRS的交换，投资人需要另外一个低税或免税国家的国籍来重新配置资产。
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进行海外房产投资
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CRS主要关注的是海外金融资产，包括在海外银行的存款、保险公司带现金价值的保单、证券公司的股票、信托架构下的信托受益权或投资公司的股权等。而以个人名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等不是金融资产，并不在此之列。
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在个人资产配置和管理中，投资人在海外的金融资产一旦变成固定资产，就不会受到CRS的监管和审查。所以，除了规划海外避税天堂的身份之外，将资金转投具有升值空间的海外优质房产，也是合理避税避险的投资方式。其中，美国、英国、西班牙、葡萄牙、希腊等房产投资价值高的国家，正是高净值人群资产转移的理想之地。
加持在美资产配置
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作为打击逃税的措施，CRS建立在美国FATCA等信息共享立法的基础上。但是，中国富人全球资产配置的热门目的地美国，并未加入CRS计划。全球金融机构需要向美国税务机关报送疑似美国税务居民的金融账户信息，但美国暂时不跟其它国家进行金融账户涉税信息交换。更为重要的是，美国新任总统川普还计划大力减税，主张废除遗产税。宽松的税收政策，使得美国成为新兴的“避税港湾”。
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国际社会打击偷逃税的意愿和决心毋容置疑，CRS带来的不仅是征税的问题，还有“露富”等财富及个人隐私的担忧。2017年是关键一年，亡羊补牢，未为晚也。基于未来投资qy8千亿国际、资产配置和税务管理等需要，高净值人群需要充分考虑CRS带来的影响，并且尽早进行身份和财富规划。

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